Verotuskohtelu on yksi digitaalisten käyttäjiä eniten huolestuttavista asioista. Jotta vältyttäisiin veroviraston kanssa käydyiltä lipsahduksilta, jotka voisivat vaikuttaa kielteisesti verovelvoitteisiimme , on tärkeää, että meillä on vankka tietopohja. Tässä yhteydessä on erittäin hyödyllistä ymmärtää yksityiskohtaisesti, miten verkkokauppaa verotetaan Espanjassa Espanjan lainsäädännön puitteissa.
Monet yrittäjät miettivät, onko perinteisiin liiketoimintamalleihin verrattuna veroetuja . On tärkeää ymmärtää, että riippumatta mediasta (fyysinen tai digitaalinen), palveluiden tai tuotteiden myynnistä saatavat voitot ovat veronalaisia . Digitaalisen ympäristön luonne tuo kuitenkin mukanaan monimutkaisia ​​muuttujia, erityisesti kansainvälisessä myynnissä, jotka vaativat erityistä hallintaa seuraamusten välttämiseksi.
Jotta et joutuisi ongelmiin veroviranomaisten kanssa, aiomme selittää verkkoyritysten todellisen verotuksen . On olemassa huomattavia eroja, jotka sinun on tiedettävä laatiaksesi tilinpäätöksesi oikein ja ennen kaikkea ylläpitääksesi läpinäkyvää suhdetta maan veroviranomaisiin.
Rahoitus: digitaalisen kaupan verotus
Digitaalisen kaupankäynnin verotuksesta on tullut julkishallinnon prioriteetti verkkopohjaisten ammatillisten projektien eksponentiaalisen kasvun vuoksi. Merkittävin vero on epäilemättä arvonlisävero (ALV) . Yleissääntönä on, että jos tuote myydään Espanjassa, siihen sovelletaan Espanjan arvonlisäveroa , jonka verokanta riippuu tuotekategoriasta (normaali, alennettu tai erittäin alennettu).
Kun myynti tehdään yksityishenkilölle Espanjan ulkopuolella, mutta Euroopan unionin sisällä , säännökset ovat kehittyneet merkittävästi. Tällä hetkellä tavoitteena on, että vero maksetaan kohdemaassa ( jossa ostaja asuu). Tämän prosessin yksinkertaistamiseksi on olemassa työkaluja, kuten MOSS (Mini One Stop Shop) -järjestelmä tai nykyinen yhden luukun järjestelmä, jossa alustat voivat kerätä arvonlisäveroa eri maista ja maksaa sen yhden jäsenvaltion kautta.
Lisäksi on tärkeää erottaa toisistaan ​​ammattimainen toiminta ja satunnainen toiminta . Jos yksityishenkilö myy käytettyjä tavaroita Wallapopin tai Vintedin kaltaisten sovellusten kautta kertaluonteisesti, eikä voitto ole toistuva tai merkittävä (yleensä sovelletaan 1 000 euron myyntivoittorajaa), veroviranomaiset ovat yleensä vähemmän tiukkoja. Jos tästä toiminnasta tulee kuitenkin säännöllistä , myyjä harjoittaa liiketoimintaa ja hänen on rekisteröidyttävä itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi ja maksettava veroja sen mukaisesti.
Veroviranomaiset kiinnittävät erityistä huomiota tavaroihin, jotka myydään yli hankintahinnan . Kun myynnistä syntyy voittoa, se on ilmoitettava veroilmoituksessa. On erittäin suositeltavaa säilyttää kaikki tavaroiden omistusoikeutta ja kauppaa koskevat todisteet (laskut, sopimuksen kuvakaappaukset) alkuperäisen hinnan perustelemiseksi mahdollisen tarkastuksen varalta.
ALV on loppukuluttajalta perittävä vero; verkkokaupan omistaja toimii vain veronkerääjänä, joka sitten siirtää rahat valtiolle. Espanjassa vakioverokanta on 21 % , vaikka on olemassa alennettuja verokantoja (10 %) ja poikkeuksellisen alennettuja verokantoja (4 %). Jos myyt digitaalisen tuotteen Espanjan ulkopuolella olevalle ostajalle, sinun on sovellettava ostajan maassa voimassa olevaa verokantaa ja maksettava se säännöllisesti asianomaiselle veroviranomaiselle.
Verkkokauppoihin sovellettavat verojärjestelmät
Kun rekisteröidyt, veroviranomaiset antavat sinulle IAE-koodin (Economic Activities Tax) . Yleisin verkkokaupan koodi on 665 (Vähittäiskauppa postimyynnin tai luettelomyynnin kautta), vaikka muitakin koodi on olemassa riippuen siitä, myytkö teknologia-, kulttuuri- tai koulutuspalveluita. On tärkeää huomata, että IAE-koodi on riippumaton myyntikanavasta ; tärkeintä on taloudellisen toiminnan luonne.
Yrityksen profiilista riippuen on olemassa kolme pääasiallista arvonlisäverojärjestelmää, joita voidaan soveltaa:
- Yleinen arvonlisäverojärjestelmä: Tämä on yleisin menetelmä useimmille itsenäisille ammatinharjoittajille ja yrityksille. Myyjä soveltaa vastaavaa arvonlisäveroa ja antaa neljännesvuosittain veroilmoituksen (lomake 303), jossa hän vähentää ostojensa arvonlisäveron myyntiensä arvonlisäverosta.
- Vastaavuuslisämaksujärjestelmä: Suunniteltu jälleenmyyjille, jotka myyvät tuotteita muokkaamatta niitä. Sen sijaan, että jälleenmyyjä ilmoittaisi myynnistään arvonlisäveron, hän maksaa lisämaksu toimittajallesi ostohetkellä. Toimittaja maksaa tämän lisämaksun veroviranomaisille, mikä yksinkertaistaa huomattavasti myymälän omistajan hallintoa.
- Yksinkertaistettu arvonlisäverojärjestelmä: Arvioiden ja kertoimien perusteella se on ihanteellinen pienyritysten omistajille, jotka haluavat vähentää hallinnollista taakkaa, vaikka sillä on yhteensopivuusrajoituksia tiettyjen toimintojen kanssa.
Vastaavan lisämaksun tiedot
Jos valitset erityisen arvonlisäverojärjestelmän, sinun ei tarvitse tehdä neljännesvuosittaisia ​​arvonlisäveroilmoituksia. Kustannukset näkyvät toimittajan laskussa. Prosenttiosuudet vaihtelevat arvonlisäverokannan mukaan.
- Yleinen korko (21 %): Lisämaksu 5,2% (esim. elektroniikka, vaatteet).
- Alennettu verokanta (10 %): Lisämaksu 1,4% (esim. hygienia, jotkut ruoat).
- Superalennus (4 %): Lisämaksu 0,5% (esim. kirjat, leipä, maito).
Kanariansaarilla sovelletaan IGIC-veroa (Kanariansaarten yleinen epäsuora vero) omine lisämaksuineen (vaihtelevat 0 prosentista ilman lisämaksua 20 prosenttiin 2 prosentin lisämaksulla). Selkeä etu on neljännesvuosittaisen ALV-byrokratian poistuminen; haittana on, että ostosten ALV:tä ei voi vähentää , mikä voi vaikuttaa alkuvoittokatteisiin.
Verkkokaupan laskutuksen perusvaatimukset
Jokaisen verkkokaupan on noudatettava useita tiukkoja lakisääteisiä vaatimuksia toimiakseen riskittömästi:
- Laskujen laatiminen: Lakisääteiset laskut on kirjoitettava tuotetta tai palvelua vastaavalla arvonlisäverokannalla.
- Oikeudellinen läpinäkyvyys: Verkkosivuston on sisällettävä oikeudellinen huomautus ja Ostoehdot.
- Haltijan tunnistetiedot: Omistajan nimi tai yrityksen nimi, sähköpostiosoite, fyysinen osoite ja seuraavat tiedot on ilmoitettava selkeästi: CIF- tai NIF-koodi.
Lisäksi on välttämätöntä noudattaa Espanjan ja EU:n nykyistä sääntelykehystä:
- LSSICE: Tietoyhteiskunnan palveluista ja sähköisestä kaupankäynnistä annettu laki.
- LOPD ja GDPR: Tietosuojalaki ja yleinen tietosuoja-asetus (välttämätön sähköpostien ja toimitustietojen käsittelyssä).
- LOCM: Vähittäiskaupan sääntelylaki.
- LCGC: Yleisten sopimusehtojen laki.
Veroviranomaisten suorittama valvonta
On virhe ajatella, että yrityksen digitaalinen luonne tarjoaa suojan verovalvontaa vastaan. Veroviranomaiset ovat tehostaneet digitaalisen talouden valvontaa vertailemalla tietoja maksualustoihin ja markkinapaikkoihin havaitakseen pimeät tulot.
Voittojen laskennassa sovelletaan henkilökohtaisen tuloveron (itsenäisten ammatinharjoittajien) tai yritysveron (yritysten) sääntöjä . Ensimmäinen pakollinen vaihe on rekisteröityminen verovirastoon lomakkeella 036 (tai lomakkeella 037 yksinkertaistettua rekisteröintiä varten). Se, että myyntikanava on verkossa, ei muuta toiminnan luonnetta, vaan pikemminkin tapaa, jolla tuotetta jaellaan.
Milloin meidän pitäisi laskuttaa verkkoliiketoimintaa?
Velvollisuus laskuttaa syntyy tietyissä tilanteissa, jotka jokaisen verkkokaupan päällikön on hallittava:
- Kun ostaja on yrittäjä tai ammattilainen joka toimii niin.
- Kun loppukäyttäjä pyydä lasku nimenomaisesti.
- Että tavaroiden vienti vapautettu arvonlisäverosta.
- Toiseen jäsenvaltioon tarkoitettujen tavaroiden toimituksissa EU: n arvonlisäveroton (edellyttäen, että yhteisön sisäisen toimijan vaatimukset täyttyvät).
Näiden velvoitteiden noudattamatta jättäminen voi johtaa vakaviin seuraamuksiin , myöhästymismaksuihin tai lomakkeiden myöhästyneestä toimittamisesta määrättäviin sakkoihin. Vaatimukset ovat samat kuin perinteisessä kivijalkamyymälässä.
Veromallit oikeudellisen rakenteen mukaan
Verohallinnolle toimitettavat lomakkeet vaihtelevat huomattavasti riippuen siitä, toimitko itsenäisenä ammatinharjoittajana vai yrityksenä .
Itsenäisten ammatinharjoittajien (yksityisten yrittäjien) velvollisuudet
Yrittäjän on hoidettava veronsa neljännesvuosittain ja vuosittain:
- Malli 303: Arvonlisäveron neljännesvuosittainen oma-aloitteinen verotus.
- Malli 390: Vuosittainen yhteenvetoilmoitus (tiedoksi).
- Malli 130: Neljännesvuosittainen erämaksu henkilökohtaisen tuloveron vuoksi.
- Malli 111: Työntekijöille tai ammattilaisille tehdyt pidätykset.
- Malli 190: Mallin 111 vuosiyhteenveto.
- Malli 115: Vuokratulojen pidätykset (neljännesvuosittain).
- Malli 180: Mallin 115 vuosiyhteenveto.
- Malli 347: Kolmansien osapuolten kanssa tehdyt liiketoimet, jotka ylittävät 3 005,06 euroa.
- Malli 349: Yhteisön sisäisten liiketoimien ilmoittaminen.
- Malli 369: ALV-selvitys EU:n yksityishenkilöille tehdyistä myynneistä.
Yritysten (yhtiöiden) velvollisuudet
Yrityksillä on jäykempi ja pakollisempi kirjanpitorakenne:
- Malli 200: Yhteisövero (vuosittainen vero ansaitusta tulosta).
- Malli 303: Arvonlisäveron neljännesvuosittainen oma-aloitteinen verotus.
- Mallit 111 ja 190: Ammattilaisilta ja työntekijöiltä pidätetyt maksut.
- Malli 115: Vuokratulojen pidätykset.
- Malli 347: Liiketoimet kolmansien osapuolten kanssa.
- Malli 349: Yhteisön sisäiset toiminnot.
- Malli 369: Yksityishenkilöille EU:ssa tapahtuvan myynnin arvonlisävero.
Kansainvälinen myynti ja ulkomaiset toimittajat
Verkkokauppa ylittää rajoja, mutta arvonlisävero on edelleen olemassa. On tärkeää erottaa toisistaan ​​Euroopan unionin sisäiset ja ulkopuoliset toimittajat.
Toimittajat Euroopan unionissa (EU)
Kun ostat EU:n toimittajalta, käänteisen verovelvollisuuden mekanismia sovelletaan yleensä . Toimittaja ei veloita sinulta arvonlisäveroa laskusta, mutta sinun on ilmoitettava se itse Espanjassa. Tätä varten sinun on oltava rekisteröitynyt arvonlisäverotietojen vaihtojärjestelmään (VIES) . Jos et ole rekisteröitynyt, toimittajan on veloitettava sinulta arvonlisävero omassa maassaan.
EU:n ulkopuoliset toimittajat (tuonti)
Tavaroita tuotaessa (esimerkiksi Kiinasta tai Yhdysvalloista) prosessi on erilainen. Sinun on maksettava tuonnin arvonlisävero ja monissa tapauksissa tullimaksut . Jos olet vähittäiskauppiaiden erityisessä arvonlisäverojärjestelmässä (recargo de equivalencia), sinun on ilmoitettava tästä tulliasiamiehelle, jotta lisämaksu lisätään oikein tulliselvityksen aikana.
Dropshippingin erityistapaus
Dropshippingissä tuote matkustaa suoraan toimittajalta asiakkaalle. Jos lähetys on peräisin EU:n ulkopuolelta ja sen arvo on hyvin alhainen (perinteisesti raja oli 22 euroa, vaikka säännökset ovat kehittyneet kohti tuontivapautusten poistamista), kohtelu muuttuu. Jos summa ylittää vapautusrajat, loppukäyttäjä voi olla vastuussa tullien maksamisesta, ellei myyjä käytä IOSS-järjestelmää (Import One Stop Shop) arvonlisäveron keräämiseen ostohetkellä ja yllätysten välttämiseen asiakkaalle.
Henkilökohtaisen tuloveron (IRPF) hallinta verkkokaupassa
Arvonlisäverosta riippumatta verkkokaupan nettotulot ovat henkilökohtaisen tuloveron alaisia ​​(itsenäisten ammatinharjoittajien osalta). Bruttotulot vähennettynä vähennyskelpoisilla kuluilla muodostavat verotettavan perustan. Joitakin yleisiä vähennyskelpoisia kuluja ovat:
- Tavaroiden hankintakustannukset.
- Kulut hosting, domain ja ylläpito Web.
- Mainontainvestoinnit (Facebook-mainokset, Google-mainokset).
- Pakkaus- ja toimituskulut.
- Maksuyhdyskäytävämaksut (Stripe, PayPal).
Yrittäjät maksavat neljännesvuosittain erissä lomakkeella 130 , joka toimii ennakkomaksuna heidän vuosittaiseen tuloveroilmoitukseensa. Jos myyt yksinomaan loppukuluttajille, et peri laskusta ennakonpidätystä, mutta sinun on silti jätettävä lomake 130.
Vaikutus online-liiketoiminnan investointeihin
Paras tapa varmistaa digitaalisen investoinnin kannattavuus on harkinta ja suunnittelu . Ennen projektin käynnistämistä on tärkeää analysoida alan suorituskykyä ja tulevaisuudennäkymiä. Verorasituksen ymmärtäminen auttaa asettamaan kilpailukykyiset mutta kannattavat myyntihinnat estäen arvonlisäveron tai vastaavien lisämaksujen syövän voittomarginaaliasi.
Automatisoidun kirjanpito-ohjelmiston käyttö vähentää merkittävästi virheitä ja hallintoon kuluvaa aikaa. Hyvin järjestetty verorakenne ei ainoastaan ​​vältä sakkoja, vaan tekee yrityksestä myös houkuttelevamman potentiaalisille sijoittajille tai pankkilainojen saajille, sillä se osoittaa ammattimaista ja läpinäkyvää johtamista.
Verkkokaupan pyörittäminen tarkoittaa samojen vastuiden ottamista kuin mikä tahansa kivijalkayritys, johon globalisaatio tuo lisämonimutkaisuutta. Menestyksen avain on aggressiivisen myyntistrategian yhdistäminen tiukkaan sääntelyn noudattamiseen . Verkkokauppaan erikoistuneen veroneuvojan konsultointi on turvallisin sijoitus, jotta veroviranomaisten kanssa ilmenevät ongelmat eivät haittaa liiketoiminnan kasvua.